Срок давности по налогам

Срок давности по налогам

срок давности по налогам

Как таковые, понятия «срок давности по налогам» или «срок налоговой давности» в Налоговом кодексе РФ (далее – НК) не определены. Верховный суд не будет отменять срок давности по налоговым преступлениям. Об этом сообщает Forbes со ссылкой на проект. Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов.

Верховный суд предписал за точку отсчета брать момент неуплаты -

Банки Сегодня Лайв Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи. Налоговая служба в последнее время применяет все возможные инструменты для обеспечения уплаты налогов в срок. Один из таких инструментов — взыскание недоимки и штрафов по налогам.

Однако привлечь к ответственности должника можно только в ограниченный период времени. Какие бывают сроки давности по налогам и как они рассчитываются — мы разобрались и делимся с вами.

Уплата начисленных налогов и сборов — это прямая обязанность налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ четко регламентирует порядок определения суммы налога и сроков его уплаты. Пропуская эти сроки, не уплачивая налог или уплачивая его в полном объеме, налогоплательщик совершает налоговое правонарушение. Соответственно, налоговые органы имеют полное право взыскивать эту сумму в рамках действующего законодательства.

Однако существуют определенные ограничения по срокам. В гражданско-правовом законодательстве установлен срок исковой давности — это период максимум в 3 года , в течение которого можно оспорить нарушение права по иску.

Однако гражданское законодательство в части исковой давности не распространяется на налоговые отношения — тут важнее Налоговый кодекс. Таким образом, важно понимать разницу между сроком исковой давности и сроком давности привлечения к ответственности.

Эти 2 срока отсчитываются независимо друг от друга. Например, если суд будет длиться больше 3 лет, то дело будет закрыто — суд просто не сможет принять решение о взыскании. При этом обязанность заплатить налог не исчезает даже по истечении 3 лет — долг продолжает числиться за налогоплательщиком, только его не получится взыскать. Полностью списан долг может быть, например, в случае принятия судом решения о невозможности его взыскать.

Тогда задолженность признается безнадежной к взысканию, после чего в соответствии с Налоговым кодексом ее списывают. Стоит отметить, что срок в 3 года применяется не только к задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней. Этот срок применим к ответственности за разные налоговые правонарушения, в том числе:. Срок исковой давности в 6 месяцев или 2 года касается непосредственно взыскания недоимки по налогам. Как уже было сказано выше, статья Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.

Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:. Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода. Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица не ИП — земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно — периодом является год. Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года.

Соответственно, сроки будут рассчитываться так:. Как видно, за неуплату налога за год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января года. Но это касается только суммы за год, если же и за год налог не будет уплачен — по нему рассчитывается отдельный срок. Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника.

Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:. Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы например, когда насчитывают налог за квартиру за лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года.

Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок. Срок исковой давности по налогам нужен для того, чтобы сотрудники налоговой службы могли оповестить плательщика о наличии долга, а в случае, если он не отреагирует — подать иск в суд.

Прежде всего стоит учесть, что с организаций или ИП налоговая может взыскать долг, даже не обращаясь в суд — в бесспорном порядке. Считается, что если в ИФНС начислили долг, то предприниматель должен его оплатить без всяких вопросов.

В этом случае после отказа заплатить налоги по требованию, налоговая издает решение о взыскании долга, затем направляет платежное требование в банк, где открыты счета должника. Если на счетах должника есть достаточная сумма, то ее банк обязан ее перечислить на указанный счет бюджетной системы. С обычных граждан которые не являются ИП взыскать долг можно только в судебном порядке.

Для этого в ИНФС должны прежде всего выставить требование об уплате налога должнику. В требовании об уплате указывается сумма долга, пояснение о его происхождения, реквизиты для уплаты и предельный срок для оплаты если срок не указан, он равен 8 рабочим дням. Срок в 6 месяцев касается случаев, когда ИФНС взыскивает денежные средства в сумме более 3 рублей. Если объектом взыскания будет другое имущество, срок составит до 2 лет. Если и через 3 года долг будет меньше 3 тысяч, в суд подадут для взыскания накопленной суммы.

Но с учетом срока давности привлечения к ответственности 3 года , взыскать долг будет фактически невозможно. Таким образом, после получения из ИНФС требования об уплате налогов его нужно исполнить обычно в течение 8 рабочих дней. В противном случае, через 2 месяца стоит ждать повестки в суд. Итак, после возникновения долга в течение 3 месяцев налоговая может выставить требование, если его не оплатить — то еще через 2 месяца может подать в суд.

Но бывает так, что ИФНС не подает в суд на должника в установленный срок. Причин может быть несколько, основная из них — сильная загруженность налоговиков, которые не всегда могут найти время для взыскания долга в несколько тысяч рублей. В этом случае, выждав все сроки исковой давности то есть, 6 месяцев со дня, указанного в требовании , должник думает, что освободился от своего долга.

Однако срок исковой давности может быть восстановлен судом. Основное условие для того, чтобы суд принял такое решение — это то, что сроки исковой давности были пропущены по уважительной причине. В каждом конкретном случае причины восстановления срока рассматриваются индивидуально. При этом Пленум Высшего арбитражного суда указывает, какие причины суд не сможет принять для восстановления сроков исковой давности:.

Поэтому, если ИФНС подаст иск в суд после окончания установленных сроков, суд будет смотреть — насколько уважительной была причина для задержки. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения продлеваться или восстанавливаться не может. Поэтому, если прошло больше 3 лет — то в любом случае налоговый орган не сможет принять решение о взыскании, или это решение будет легко обжаловать в суде.

Вот не понятен мне момент — почему долг взыскать будет фактически невозможно? Тут какой-то конфликт статей — ст. Получается, что этот пункт вообще ни к чему? В письме судебный приказ об оплате налога по имуществу квартира за год…. Прочитав Вашу статью, я понял, что налоговая уже не имеет права требовать уплату налога за 14 год….

Но почему тогда судья выносит судебный приказ мне??? А не отсылает в налоговую разъяснение, что все сроки претензии у налоговой ко мне вышли?? Получается, что ни в налоговой, ни в суде про законы не слышали и эти законы не читали???

Сложно сказать, не видя документов. Возможно, первое обращение налоговой в суд было до истечения 3 лет? Тогда все правомерно. Насчет суммы тоже могут быть особенности. Если задолженность меньше рублей, требование они присылают в течение года со дня выявления. Вот и считаем: в году нужно было оплатить, потом они до года ждут, отправляют уведомление уже в году. Соответственно, срок давности отсчитывается уже от года. Здравствуйте, Все финансовые вопросы в нашей стране основаны на трёхлетнем периоде давности.

Это аксиома. Когда была брошена претензия и главное дошла до адресата, тогда и начался трёхлетний отсчёт! Его можно обвинять в уклонении от уплаты штрафа и грозить в соответствии со ст. Его кто-нибудь уведомил? С момента нарушения, оформления или уведомления? Здравствуйте, проиграла суд с налоговой в июле года, ничего не платила, тк ждала взыскания от судебных приставов, 3 года не получала никаких уведомлений.

В сентябре года получила судебный приказ на выплату не основного долга а пеней по долгу, почему они решили взыскать с меня пени а не основной долг? Здравствуйте, Татьяна. У меня немного другая ситуация. Платил по налогам всегда не люблю в Новый год с долгами вступать , три года назад поменял старый Пассат на более нового Сида не шикую машинке больше 10 лет Являюсь военпенсом и ветераном труда, несмотря на годы младые.

От налога на приватквартиру освобождён. Это чей косяк? Если Вы хотя бы раз заходили в личный кабинет на сайте ФНС, то бумажное уведомление уже не придет. Работал в годы по договору оказания услуг частному лицу в налоговую о доходе не сообщал , с года зарегистрировался, как самозанятый.

Каким образом легализовать полученный доход по этим договорам в настоящее время и какие могут быть штрафные санкции? Ваш адрес email не будет опубликован. Текст комментария. При использовании материалов, которые опубликованы на интернет-сайте BanksToday. Главная Последние статьи Налоги. Написать комментарий X. Содержание статьи 1 Виды сроков давности по уплате налогов 2 Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности 3 Как рассчитывается срок исковой давности по налогам 4 В каких случаях срок исковой давности может быть увеличен.

Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие преимущества консультаций юриста издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая срок давности по налогам организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспортпосреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы?

Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Видео по теме

1 Comments
  1. congrogoomde:

    Замечательно, очень хорошая информация

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *